企业审计报告

最新企业审计报告十五篇。

我们听了一场关于“企业审计报告”的演讲让我们思考了很多，平常学习工作中。很多时候我们都需要去写一份报告，将结果整理成报告对我们来说更便于阅读和理解，撰写报告时我们可以从哪些角度着手？经过阅读本页你的认识会更加全面。

企业审计报告 篇1

北京东宝亿通科技股份有限公司：

我们审计了后附的北京东宝亿通科技股份有限公司的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。

在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制高新技术产品(服务)收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;

(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定高新技术产品(服务)的.具体范围。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，北京东宝亿通科技股份有限公司度的高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了北京东宝亿通科技股份有限公司在20的高新技术产品(服务)收入情况。

我们注意到如高新技术产品(服务)收入明细表编制说明第二项所述，北京东宝亿通科技股份有限公司20度的高新技术产品(服务)收入明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。

本报告仅供北京东宝亿通科技股份有限公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。

企业审计报告 篇2

Certified Public Accountants CO., LTD.

地 址： 中国北京海淀区西四环中路16号院7号楼12层 Address: 12th/F,7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road,

HaiDian District,Beijing,P.R.China

电 话： 86-10-5835 0011 Telephone: 86-10-5835 0011 传 真： 86-10-5835 0006 Fax: 86-10-5835 0006

沈阳机床(集团)有限责任公司：

我们接受委托，对中捷机床有限公司(以下简称中捷公司)截至6月30日的股东权益情况进行了审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料与所提供相关资料的真实、合法、准确是中捷公司管理当局的责任。现将审计情况说明如下：

中捷公司始建于1939年，前身为中捷友谊厂。1993年成为沈阳机床股份有限公司旗下企业，7月18日更名为中捷机床有限公司;营业执照企业类型为：有限责任;取得的企业法人营业执照注册号为：210131000008407(1-1);法定代表人：夏长涛;注册资本6625万元人民币，其中沈阳机床股份有限公司占88%，沈阳机床(集团)有限责任公司占12%;公司住所及注册地：沈阳经济技术开发区开发大路17甲1号。经营范围：机械电子设备及配件、机床制造，机械加工，设备维修;机械工业技术开发;国内一般商业贸易(国家专营、专

控、专卖商品除外，行业限制商品持证经营)。机械工业技术转让、咨询服务;

机械电子设备及配件和原辅材料进出口;经营期限：二十年。

截至206月30日(以下简称：期末余额)中捷公司审计前资产总计1,965,132,659.97元，审计调整 4,996,124.72元，审计后资产总计1,970,128,784.69 元，截至2012年6月30日资产类财务数据审计后情况如下：

1.货币资金 32,804,502.82元，其中：pos机存款为211,880.15 元(注：中捷公司不使用现金结算)、银行存款30,070,248.86 元、其他货币资金2,522,373.81元，共在五个银行开立了九个银行账户，其中：

(1)银行存款30,070,248.86 元，包括：光大银行沈阳分行营业部2,654,504.05元、建设银行沈阳开发区支行281,057.49元、交通银行北站支行20,000.00元、交通银行沈西重装基地支行20,000.00元、浦发银行沈阳分行营业部27,094,687.32元;

(2)其他货币资金2,522,373.81元，为投标保证金保函与信用证保证金; 2.应收票据 84,778,286.22元，其中：银行承兑汇票84,375,286.22元，商业承兑汇票403,000.00元，其中：

(1)期末质押的应收票据66,980,583.08元，如下：

(2)期末已背书尚未到期的应收票据为271,559,628.03元，如下：

(3)期末已贴现未到期的应收票据20,571,000.00元，如下：

3.应收账款 1,006,229,101.76元，其中:应收内部往来账款77,088,929.59元，外部应收账款929,140,172.17元; (1)应收账款按计提坏账准备方法不同分类：

(2)上述组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

(3)中捷公司对内部往来按6%计提坏账准备，期末应收内部往来账款明细：

(4)中捷公司对外部应收账款按账龄分析法计提坏账准备，期末应收外部账款前十名明细如下：

4.预付账款93,653,675.59元，其中：预付集团往来账款 48,788,728.63元、预付外部账款 44,864,946.96元，中捷公司对预付账款不计提坏账准备; (1)划分账龄明细如下：

(2)预付集团往来明细如下：

(3)预付外部账款前十名明细如下：

5.其他应收款85,569,858.35元，其中：应收内部关联方往来72,393,356.93元、应收集团往来427,064.33元、应收其他款项为

12,749,437.09元;

(1)划分账龄明细如下：

(2)应收内部关联方往来明细如下：

(3)应收集团往来明细如下：

(4)应收其他款项明细如下：

6.存货457,364,487.89元，明细如下：

7、固定资产原值346,859,093.14元，累计折旧263,587,314.56元、固定资产净值83,271,778.58 元;固定资产按大类划分如下表：

8.无形资产78,386,604.46元，明细如下：

上表中“数控加工中心滚珠丝杠的特殊支撑装置技术”与“数控 加工中心双边驱动技术”两个研发项目分别于本年二月、四月验收结题转入无形资产。

9.开发支出29,037,095.85元，明细如下：

10.递延所得税资产19,033,393.17 元，为应收账款与其他应收款

按账龄分析法计提的坏账准备产生的可抵扣暂时性差异按本年季度预缴所得税率25%计算所得。中捷公司适用的所得税率为15%(高新技术企业)，本期公司在申请高新技术企业资质认定中，故本年季度预缴所得税适用的税率为25%，因中期不对所得税进行汇算，故对本期计提的坏账准备不确认递延所得税资产。

截至2012年6月30日(以下简称：期末余额)中捷公司审计前负债合计 1,647,507,109.99元，审计调整 233,987.40元，审计后负债合计为1,647,741,097.39元，截至2012年6月30日负债类财务数据审计后情况如下：

1. 应付票据 82,716,064.67元，明细如下：

中捷公司开出的票据均为银行承兑汇票。

2. 应付账款334,389,618.59元，其中：应付内部关联方账款 14,471,320.06元，应付外部账款 319,918,298.53元;

(1) 划分账龄明细如下：

(2)应付内部关联方账款明细如下：

(3) 应付外部账款前十名明细如下：

3.预收账款 17,871,392.98元，全部为预收外部账款，其中： (1) 划分账龄明细如下：

(2)前十名明细如下：

4.应付职工薪酬 7,707,055.87元，明细如下：

5.应交税费22,355,153.91元，明细如下：

6.应付股利189,430,334.00元，明细如下：

7.其他应付款 988,693,847.81元，其中应付内部往来账款

979,172,156.94元，应付其他账款9,521,690.87元; (1) 划分账龄明细如下：

(2)应付内部往来账款明细如下：

(3)应付其他账款明细如下：

8.专项应付款 378,463.86元，明细如下：

中捷公司收到集团转来的财政科技拨款在专项应付款核算，该科目期末余额不属于政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。

9.其他非流动负债 4,199,165.70元，为历年收到的政府补助款，

1.实收资本 66,250,000.00元，辽宁利安达会计师事务所有限公司于207月12 日出具了报告文号为“辽宁利安达验字第014号验资报告;

2.资本公积8,197,533.42元，为其他资本公积;

3.专项储备 201,356.55元，为计提未使用的安全生产费用; 4.盈余公积63,846,121.49元，其中：法定盈余公积为61,998,104.15元，任意盈余公积为1,599,947.77 元;

5.未分配利润183,892,675.84元，明细如下：

2012年1-6月损益类财务数据审计后情况如下：

1.主营业务收入 701,636,571.84元、其他业务收入2,174,341.19 元，主营业务成本517,193,007.82元，明细如下：

2.营业税金及附加 4,595,961.54元，其中：城建税2,680,977.56元，教育费附加1,914,983.98元;

3.销售费用25,058,856.68元，明细如下：

4.管理费用53,696,365.95元，明细如下：

5.财务费用15,010,500.26元，明细如下：

6.资产减值损失18,267,727.92 元，全部为坏账损失; 7.营业外收入12,793,148.57元，明细如下：

上表中，对无法支付的应付款项，中捷公司均已通过本公司管理层批准，并在工商行政管理局公开的网络查询系统，查询到供应商均已注销或吊销营业执照、终止经营后所做的账务处理。 8.营业外支出 214,204.54元，明细如下：

9.所得税费用13,927,180.60元，明细如下：

根据辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局和辽宁省地方税务局联合发布的《关于认定辽宁省第一批高新技术企业的通知》(辽科发33号)规定，中捷公司被认定为高新技术企业，有效期为201月至2012月，在此期间享受15%的所得税税率优惠。本年中捷公司高新技术企业认定资格正在办理中，季度所得税按25%的税率预缴。

截至6月30日，中捷公司账面列示“无动态无法支付应付账款” 余额3,592,211.81元，因中捷公司不能提供债务人单位地址等联系方式，我们无法对该部分应付款项进行函证，也无法执行替代程序。

企业审计报告 篇3

根据公司20XX年审计工作计划，公司审计组于20XX年X月XX日至X月XX日对XX经理部20XX年度的绩效完成情况进行了就地审计。XX经理部对会计报表和所提供资料真实性负责，审计组负责审查和评价XX经理部20XX年度承包经济效益的适当性、合法性和有效性,为经理部兑现考核提供依据。

审计组依据《中国内部审计准则》、《企业会计制度》以及企业内部管理规章制度，执行了必要的审计程序，查阅了有关会计资料和合同，检查了与业主的往来核对，核实了财务收入、支出。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

(一)机构设置及人员情况

截止20XX年12月，经理部设有综合办公室、财务部、工程部、市场营销部、商务商务管理部等x个职能部门。 截止20xx年12月31日，公司自有员工XX人，其中经理部机关XX人，项目XX人,另外外聘员工XX人、与20xx年12月31日相比，自有员工减少了XX人、外聘员工则增加了XX人。大专以上学历XX,中高级职称XX人。

(二)班子成员及部门负责人组成情况

公司聘XX为经理部经理，XX为书记，XX为副经理、XX总工等XX人组成经理部班子成员。XX、XX、XX、XX分别担

任综合办公室主任、工程技术部经理、市场营销部经理、商务管理部经理，xx任财务部经理。

二、审计核实20xx年度主要经济指标完成情况

(一)合同额完成情况

XX经理部全年累计承接工程XX项，实现合同成交额XX万元，完成年初计划指标XX万元的XX%。

(二)营业额完成情况

会计报表反映XX经理部20XX年营业额XX万元，本次审计净调增/减营业额XX万元，审计核实20XX1x年营业额为XX万元，完成年初计划指标XX万元的XX%。

(三)利润完成情况

会计报表反映XX经理部20XX年利润总额XX万元，本次审计净调增/减经济效益XX万元，审计核实20XX年经济效益为XX万元，完成年初计划指标XX万元的.XX%。

(四)货币上交情况

XX经理部20XX年实际上交货币XX万元，成年初计划指标XX万元的XX%。

四、项目盈利能力分析

....

五、存在部分亏损项目分析

....

六、职工工资收入及风险抵押交纳情况

1.职工收入： 20XX年度，经核对XX经理部人事和财务部提供数据，全年共发放职工工资XX万元，其中奖金XX万元,20XX年度职工人均收入为XX万元，与20XX年相比员工收入有了大幅提高，XX年人均收入为XX万元，20XX年比20XX年增加XX万元。

2.职工福利费开支情况

XX经理部全年发放工资XX万元，按14%计提福利费，20XX年应提取职工福利费XX万元，实际开支XX万元，当年福利费节约/超支XX万元。

3.风险抵押金交纳情况：....

七、审计评价

评价经理部合同额和营业收入、经济效益等指标完成评价，基础管理工作情况，工作亮点，获得荣誉情况等。

八、审计发现问题和风险

(一)本次审计发现的问题

……

(二)风险披露

……

九、审计建议

(一)……。

(二)……。

针对审计过程中发现的问题和风险，纪检监察审计部将会同公司相关部门继续跟踪，以促进公司各项问题全面整改落实，风险得以化解。

审计组：日期：

企业审计报告 篇4

我们接受委托，审计了**股份股份有限公司(以下简称“贵公司”)2001年12月31日的资产负债表及截至2001年12月31日止该年度的利润及利润分配表、现金流量表。这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

截止2001年12月31日，贵公司原第一大股东某省华强实业集团公司(以下简称“该公司”)累计拖欠**股份公司往来款1178000元，其中有1004100元的债权该公司以相应资产提供了抵押保证;同时贵公司账面净值30491800元的房产、2837900元的土地使用权亦被该公司用于借款抵押。由于受权责范围的限制，我们无法合理估计该往来及被抵押资产可能形成的损失及对上述会计报表的影响。

我们认为除上述情况外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》及其他有关规定，在有重大方面公允地反映贵公司2001年12月31日的财务状况截至2001年12月31日止该年度的经营成果、现金流动情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

康泰会计师事务所中国注册会计师 ***

中国注册会计师 ***

中国.某省2002年3月6日

企业审计报告 篇5

xxxx置业有限公司成立于20xx年，现注册资本金人民币5000万元，公司主营房地产开发经营业务。目前开发的“xx项目”项目位于安徽省xx市政务新区xx山路与xx路交界处，东临xx路，西侧是xx路。项目宗地总面积：91700平方米，约137亩，代征地块约31.77亩。项目建筑规划面积132636平方米，其中：商业面积约19469平方米，住宅面积约112757平方米，社区服务面积约350平方米，公厕面积约60平方米。

xx项目多层住宅一期共12栋楼(414套)、二期共11栋楼(356套)均已全部售罄，分别于20xx年10月、20xx年12月全部交付使用。小高层住共6栋楼(住宅320套、门面房178间)，最后一批房源于20xx年12月交付使用。 由于xx项目已进入工程决算收尾阶段，所以本次内审侧重在于以下几个方面：通过对楼盘的已销售及待售物业的梳理，进而对项目整体经济效益进行一次测算;通过对项目主要税种的测算，进而计算公司尚需缴纳的主要税款;其他一些需要关注的事项。

xx项目整个楼盘可销售面积131613.68平米(不含小区配套物业744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商业14071.07平米、储藏室及地下车位10409.01平米。截止内审日，已实现销售面积共计113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商业1575.6平米，储藏室及车库7259.39平米。尚余待售物业共计18049.22平米，待售物业主要是小高层沿街商业门面房共计12495.47平米及部分车库储藏室，住宅除小高层尚余13套大户型外已全部售罄。结合已售及剩余房源进行测算，该项目预计可实现总销售额44894.05万元，详见下表。

xx项目工程投资成本预算约29360.94万元(不含资本化利息1003万元)，其中：土地价款5024万元、建筑安装工程成本19681.8万元，单方可售面积工程成本为2307元/平米。截止20xx年12月下旬已账面实际支付各项工程款26820万元，尚需支付各项工程尾款约2500多万元。主要集中是浙江长城、舜杰建设两家公司，浙江长城约785万元，舜杰建设约1250万元(最终以决算为准)，见下表：

xx项目项目成本估算表：

如下表，xx项目整个项目净利润约5528.94万元，项目成本净利率18.2%，销售净利率12.3%。以上测算是将所有物业视同全部出售处理，不考虑物业出租等因素的影响。

企业审计报告 篇6

**市审计局：

根据(19)审代字第10号《审计任务书》，我们于19年月日至月日对国营百货商场19年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场1994年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐薄，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。查明：该商场1994年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有：隐匿各项收入16，152元，扩大各项开支40，321元，人为加大销售成本25，625元，造成偷漏管业税826.5元，偷漏所得税36，265元。现报告如下：

(一)被审计单位概况

国营百货商场系市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19年月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17，000多种。商场设党支部，1994年实有干部职工1225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。

近年来，在商业经济体制改革中，商场的'经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场1994年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1，387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%(比1993年增长12%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比1993年增长13.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61，664元，人均利润为3，778元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。

但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。

(二)发现的问题和处理意见除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下：

1.加大销售成本，压低销售利润

(1)经查，该商场经营的两种电扇，19年月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23，400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12，870元。商场财计股长承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。

(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，该三个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2，225元，造成少计利润，漏交所得税1，223.75元。商场财计股长承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经查证，所述属实。

以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税14，039.75元。虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对1994年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12，870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。

2.隐匿收入，偷漏所得税

(1)该商场自19年月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1，200元(每个橱窗200元)，全年合计14，400元，记入应付款其它应付款的有关明细帐户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作意外支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7，510元。

企业财务收支审计报告范文意境图片

(2)该商场1994年10月为家用电器厂代销33台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1，650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。

查以上两项均属营业外收入，应计入企业其他收入帐户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作意外开支，属隐匿收入行为。虽均未动用，但已造成严重后果应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入1994年3月份其他收入帐户计算损益。

3.扩大商品流通费开支

(1)19年月日支付购蒸笼9只一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元列入费用其他费用。该项开支均属商场集体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反规行制度，造成漏缴所得税342.10元。

(2)19年月日支付购消防运动会奖品一笔，计493元，列入费用其他费用。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱计费用造成漏交所得税271.15元。

(3)1994年7月20日支付修仓库围墙款20，503元，以费用修理费列支;7月26日支付打水井款6，052元，以费用保管费列支。经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业更新改造基金列支，其乱计费用，造成偷漏所得税14，605元。以上工签合计扩大费用开支27，670元应立即进行帐项调整，应由专项存款支出，造成偷漏所得税15，218元应补缴入库。

4.乱对其他支出

(1)1993年财税大检查中，因乱计费用偷漏所得税受到罚款11，000元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由企业留利基金承担，但该商场将此项罚款于2月11日支付时，以待转罚款为名先在应收款其他应收款帐户列帐，后于4月25日和5月25日分别由其他支出列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6，050元。1994年6月20日在商场经理的同意下，将截止6月份的医药费超支1，642元，由其他支出列帐，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903.10元。

以上两笔乱列其他支出12，642元，均属有意违反制度弄虚作假行为，特别是将罚款列支其他支出更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上述乱列其他支出应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付，为维护财经纪律，除将偷漏所得税6，953.10元补缴入库外，其罚款乱列支出偷漏所得税6，050元，已征得税务局同意处以一倍罚金。

(三)评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出，国营百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的好为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进改善管理，我们建议：

(1)除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元，所得税36，265元，处以罚款18，920元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。

(2)责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。

(3)该商场经理和财计股长对上述舞弊行为负有直接责任，应向市公司作出检查。

本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料，表示完全同意。以上报告妥否，请审核。

审计组组长(印)

审计员(印)

企业审计报告 篇7

摘要：随着国内社会经济水平的快速发展，行政事业单位财会工作也逐渐被重视，其工作质量水平的高低直接影响着行政事业单位的工作效率。正因为行政事业单位财会工作所具有的重要作用，所以各相关部门必须要有充分的重视，并采取具有针对性的措施。本文主要对当前行政事业单位财会工作的现状进行了分析，并对如何有效提高行政事业单位财会工作质量水平提出了相应的对策。

当前国内有不少的行政事业单位存在内部控制制度不健全这种现状，在我国《行政事业单位内部控制规范》开始实施，在此背景下，行政事业单位都逐步建立了相应的内部控制制度，但是其中有一部分单位虽然按照规范完善了内部制度体系，但没有按照要求去实施，只是用来应付上级检查，并且没有专人去监督制度执行的过程和效果，因此，造成了有制度不遵循、违反制度不追究等问题，根本没有发挥出内控制度的作用。有一部分行政事业单位内部控制制度建立不够全面，涵盖的范围小没有将单位业务活动发生的每个岗位和业务环节全都包含在内，而且还有一小部分单位出现一个人担任会计、出纳、资产管理等职能的情况。还有一些单位虽然已经将岗位分别设置，但是在实际工作中并没有按照各岗位职能去执行工作任务，因此时常会出现单位出纳会计私自挪用贪污公款很长时间但是没有被发现的现象。

一些行政事业单位没有行之有效的资金管理制度，缺少资金监督管理职能，所以出现了资金占用情况严重、资金违规使用以及资金使用效率低等情况。还有一些行政事业单位专项资金的使用范围和标准不够明确，导致某些单位随意扩大专项资金的使用范围，资金浪费严重，降低了专项资金的使用效率。

预算管理控制匮乏是行政事业单位常见的问题，其发生于财务预算的过程中，其会对财务预算体系的编制、执行以及核算工作造成一定的影响，体现在以下两点：第一，控制制度缺少。大部分行政事业单位通常不会太多注重预算控制制度，但是若是缺少一个行之有效的、与时俱进的预算控制制度，不可能会取得良好的预算管理效果。第二，激励制度不完善。行政事业单位工作职员预算完成的好只会变成单位领导的成绩，这也需要单位全体职工共同努力和更多的付出才能完成，但是更多的付出没有换来应有的物质和精神奖励，这样很难调动职工的工作积极性。

在《会计法》和《行政事业单位内部控制规范》中相关内容规定：国家机关、社会团队和企业事业单位必须建立健全的内部控制制度，以保证会计信息的真实性和国家财产的安全。第一，坚持和完善国库集中支付制度。规范资金管理，将资金直接支付到商品厂家和劳务供应者或者是用款单位的账户中，让资金使用单位虽然能够使用资金但是不能把控资金的流向，从而严格维护单位预算的严肃性和约束力。第二，行政事业单位不能使用不明确的'预算编制，要准确发现控制不到位的工作环节，确定内控控制重点，将单位预算与执行、资金收入与费用支出、经费审批等工作环节作为自控的重点，构建合理的组织结构，确认相关联的职能关系，划分部门责任的职能权限，建立授权和分配责任的方法，进一步杜绝因岗设人，授权分明，责任到位、权责对等，不能出现一人身兼多职的情况发生。构建健全授权批准控制制度和职务分离控制制度，一个具体业务，不能全部由一个部门或者是一个人独自完成其全过程，需要其他相关部门和其他工作人员参与其中，这样做还能够促使主动核查已完成工作任务的正确性。第三，政府财政部门根据各行政事业单位部门预算的需求，逐步完善内部管理控制制度，建立预算编制、执行、决算的全过程监管体系，有效发挥出财政部门在行政事业单位内部财务管理中的监管作用，同时，行政事业单位内部财务管理工作要加快完成改革工作。第四，完善制度编制与执行过程，不但要制定出科学合理的行政事业单位内部控制规范制度，而且还需要进一步加强行政事业单位内控制度执行过程中的监督检查力度，建立符合实际情况的内部控制制度，同时也要与会计集中核算相互协调交流，防止行政事业单位内控制度规范只是空谈，确保内控制度规范有效执行，进而最大限度地发挥出内控制度规范的作用。

行政事业单位的专项资金应遵循国库集中支付、专账核算、专款专用、专人管理的原则，严格执行单位的财务管理制度和会计核算制度，按照相关规定设立专项资金专账和项目管理辅助账，专门核算专项资金的收支业务，加强项目成本核算和资金管理。明确资金使用范围、标准，确保专款专用，不得出现占用专项资金，私自增加专项资金开支。规范专项资金的核算，只能列入到拨入专款科目中。

在，我国颁布了新的预算法，其中要求行政事业单位要将预算绩效管理贯通整个工作过程中，在预算编制的过程中，行政事业单位要明确政府和预算部门的绩效依据，其依据的设定必须符合方案和事业发展计划的中心思想，在加强预算绩效目标编制管理的过程中要将该依据作为基础，并在实行决策时要突出绩效导向；在预算执行和控制的过程中，要重视绩效责任和预算执行权的配合性，提高预算绩效责任部门预算执行的话语权和比重。

随着我国对行政事业单位的监管力度逐渐加深，对财会工作的要求也越来越高。从事行政事业单位内部财务管理工作的人员，不仅要加强对财务知识的掌握和学习，还要及时掌握国家最新的规定，严格按照有关规章制度去执行，这样才能够有效提高行政事业单位财会工作质量水平。

参考文献：

吴文臣.行政事业单位财务管理研究.中国总会计师，，02：111-112.

程文欣.行政事业单位财务管理模式创新研究.中国市场，2014，06：93-94.

企业审计报告 篇8

企业年度审计报告2017

针对梳理出的风险，不断完善控制措施，减少风险事件的发生的可能性，或者减少风险发生可能造成的损失。欢迎阅读这篇关于企业年度审计报告2017的文章，更多精彩内容还在应届毕业生公文网等你哦!

1、会计报表审计目的

企业会计报表审计使用目的有：办理工商年检，向银行贷款，公司清算，股东了解经营情况，收购，企业重组、兼并等等，无论企业审计用于何种目的，会计师均应本着独立、客观、公正的原则，谨慎执业，出具真实合法的审计报告，合理地保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。

2、出具会计报表审计报告一般提供如下资料：

1、 营业执照(正本)及行业特许经营证

2、 营业执照变更事项通知书(若有)

3、 工商局企业信息情况表(若有)

4、 税务登记证(国、地税副本)

5、 验资报告(各期)

6、 股权转让协议及公证书(若有)

7、 公司章程

8、 外汇登记证

9、 组织机构代码证

10、 上年审计报告(若有)

11、 截止审计年度终止日现金盘点表

12、 审计年度终止日各开户银行对帐单及余额调节表

13、 年末存货盘点表

14、 固定资产清单及折旧计算表

15、 房屋产权证、土地使用权证(若有)

16、 其他固定资产所有权凭证(如发票、车辆行驶证等)

17、 借款合同及银行贷款证

18、 借款担保合同(若有)

19、 年度各税种纳税申报表

20、 税收优惠批准文件(若有)

21、 年度税务检查决定书(若有)

22、 房屋租赁合同

23、 年度总帐、明细帐、会计报表

24、 审计过程中需要的其他资料

新审计报告准则对企业内部控制的影响与应对建议

2016年12月23日，财政部以财会〔2016〕24号文件发布了《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》等12项中国注册会计师审计准则(以下简称“新审计报告准则”)。

一、制定或修订背景

审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见的书面报告，是注册会计师与财务报表使用者沟通所审计事项的主要手段，对增强财务信息的可信性起着至关重要的作用。现行审计报告具有格式统一、要素一致、内容简洁、意见明确等优点，但也存在着信息含量和决策相关性不高的缺陷，与财务报表使用者的期望存在一定差距。

2015年初，国际审计及鉴证准则理事会(IAASB)发布新制定和修订的审计报告系列准则，改革现行审计报告模式，增加审计报告要素，丰富审计报告内容。

我国审计准则实现了与国际准则的趋同，借鉴国际审计报告改革的最新成果，结合我国实际情况，2016年12月23日，财政部正式发布关于印发《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》等12项准则的通知(财会〔2016〕24号)。

新审计报告准则通过增加关键审计事项，修改审计报告的内容与措辞，强化注册会计师对持续经营、其他信息、独立性的关注，提高审计报告的信息含量，增强了审计报告相关性和决策有用性，提高审计报告的沟通价值，增强审计工作的透明度，并强化注册会计师与审计相关的责任。

新审计报告准则的重大变革预期一方面将弥合政府部门、监管机构和投资者与注册会计师执业质量“期望差距”，降低资本市场的不确定性和信息不对称带来的风险;另一方面也对作为被审计单位的企业提出了新的要求，同时对注册会计师行业未来的审计执业也带来了新的挑战。

二、新准则(CSA1504)主要内容

1、定义了关键审计事项

关键审计事项，是指注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。关键审计事项从注册会计师与治理层沟通过的事项中选取。

(1)评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险;

(2)与财务报表中涉及重大管理层判断(包括被认为具有高度估计不确定性的会计估计)的领域相关的重大审计判断;

(3)本期重大交易或事项对审计的影响。

2、规定了关键审计事项的决策框架

注册会计师确定关键审计事项应将“与治理层沟通的事项”作为起点，确定“在执行审计工作时重点关注过的.事项”，并从中确定“对本期财务报表审计最为重要的事项”，从而构成“关键审计事项”。

3、审计报告中如何恰当表述关键审计事项

注册会计师应当在审计报告中单设一部分，以“关键审计事项”为标题，并在该部分使用恰当的子标题逐项描述关键审计事项。关键审计事项部分的引言应当同时说明下列事项：

(1)关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项;

(2)关键审计事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，注册会计师不对关键审计事项单独发表意见。

在审计报告的关键审计事项部分逐项描述关键审计事项时，注册会计师应当分别索引至财务报表的相关披露(如有)，并同时说明下列内容：

(1)该事项被认定为审计中最为重要的事项之一，因而被确定为关键审计事项的原因;

(2)该事项在审计中是如何应对的。

4、在审计工作底稿中记录关键审计事项

注册会计师应当在审计工作底稿中记录下列事项：

(1)注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的事项，以及针对每一事项，是否将其确定为关键审计事项及理由;

(2)注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项的理由，或者仅有的需要沟通的关键审计事项是本准则第十五条所述的事项(如适用);

(3)注册会计师确定不在审计报告中沟通某项关键审计事项的理由(如适用)。

5、其他

对在特殊情况下不在审计报告中沟通关键审计事项的情形作出规范，如法律法规禁止公开披露某事项的情形，以及如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处的情形。

三、实施要求

根据证监会〔2016〕35号公告文件，资本市场有关主体实施新审计报告准则的相关要求如下：

具有证券期货相关业务资格的会计师事务所应全面做好实施新审计报告相关准则的有关准备工作，加强会计师事务所内部学习与培训，在执业过程中严格执行新审计报告相关准则要求，加强与被审计单位的沟通，密切关注资本市场新业态、新情况，合理运用职业判断，充分披露有关信息，恰当发表审计意见。

资本市场相关主体应配合审计师执行新审计报告相关准则，强化管理层和治理层对财务报表的责任，确保财务信息真实、准确、完整。管理层和治理层应保持与审计师的充分沟通，关注审计师如何确定、解决关键审计事项，以及如何在审计报告中披露这些事项。

上市公司董事会审计委员会应对审计报告中“关键审计事项”等涉及的重要事项进行审阅;如果认为上述事项对上市公司影响重大且有必要进行补充说明的，可以在上市公司年度报告正文“第五节重要事项”中进行说明。创新层挂牌公司董事会应对关键审计事项涉及的公司情况作出说明，并在年度报告正文“第四节管理层讨论与分析”中予以披露。具体信息披露要求按照中国证监会以及上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统的有关规定执行。

四、对企业的影响与应对建议

(一)审计报告定位关心报告使用者需求

新审计报告准则通过增加关键审计事项，修改审计报告的内容与措辞，提高审计报告的信息含量，增强了审计报告相关性和决策有用性，这一举措将使用者的需求放在首位，审计报告定位为使用者服务。

第一，报告使用者关心哪些关键审计事项?

(1)评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险;

(2)与财务报表中涉及重大管理层判断(包括被认为具有高度估计不确定性的会计估计)的领域相关的重大审计判断;

(3)本期重大交易或事项对审计的影响。

第二，这些关键审计事项“谁”来决定的?

首先是注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项，其次，是注册会计师与治理层沟通过的事项中选取的。因此，涉及到两方面重要的人物：注册会计师的职业判断、以及与治理层沟通。

第三，会不会存在报告使用者关心的信息没有在审计报告中反映出来?

既然是注册会计师的职业判断以及与治理层沟通，风险偏好不同、信息不对称、以及是否存在尽职尽责等问题，所以可能存在报告使用者关心的信息没有在审计报告中反映的现象。

(二)管理层对关键审计事项的责任

管理层对财务报表的责任是：

(1)按照适用的财务报告编制基础的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报;

(2)评估被审计单位的持续经营能力和使用持续经营假设是否适当，并披露与持续经营相关的事项(如适用)。对管理层评估责任的说明应当包括描述在何种情况下使用持续经营假设是适当的。

关键审计事项是财务报告的重要组成部分，管理层的责任是保障关键审计事项的真实性、准确性，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

关键审计事项本身可能就是风险较高的领域。例如某从事游戏业务的企业，页游和端游主要面临两大困境，一是好的IP(IntellectualProperty即版权)难以获得。游戏开发成本高，成功率低，能否购买到成熟产品(例如受好评的电影、电视剧或书籍)、游戏(版权)及游戏引擎，对收入的持续稳定构成直接影响。二是平台的流量大小直接影响游戏收益。大的平台不但能带来更多用户，还能通过流量(用户)为玩家提供其他增值服务(例如推广其他游戏或广告收入)。可见，这家企业从事的主营业务本身就是风险较高的领域。因此，识别出的特别风险可能重点在于收入的真实性。

上述风险较高的领域以及识别出的特别风险，企业的责任是设计、执行和维护必要的内部控制，以使关键审计事项不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(三)关键审计事项须在审计报告中进行披露

关键审计事项首先需要企业在财务报表的相关组成部分进行披露，例如企业披露内容包括：

Ÿ 为何是关键审计事项的原因;

Ÿ 管理层如何做的;

Ÿ 潜在风险与影响程度;

Ÿ 最终结论。

其次，新的审计报告中单设一部分，以“关键审计事项”为标题，并在该部分使用恰当的子标题逐项描述关键审计事项，例如披露的注册会计师的审计工作包括：

Ÿ 利用了专家的工作;

Ÿ 专家进行了专项测试;

Ÿ 利用了行业知识与外部数据;

Ÿ 对收入进行了详细分析;

Ÿ 对出现的偏离进行了跟踪;

Ÿ 最终结论。

(四)企业应对建议

1、提前识别、评估关键审计事项

新准则(CSA1504)的实施，注册会计师审计方法将重点转向风险导向审计方法。该方法大致分为三个阶段：风险评估、实施控制测试程序、实质性测试。在此审计方法下，注册会计师把审计资源的分配向容易发生错报的领域倾斜，改良了评估财务报表重大错报风险的方法，使得注册会计师对于风险评估结果更为全面、正确，能够更有效地实现审计目标。

在此背景下，要求企业必须具备良好的风险管理基础以及完善的风险管理体系，尤其是能够提前识别、评估关键审计事项。我们建议：

第一，及时梳理、建立、完善风险数据库。企业存在的风险随着经营状况变化而变化，重大风险、重要风险、一般风险也随之可能相互切换，这就要求企业不断更新和完善风险数据库，能够提前识别、评估关键审计事项。

第二，建立健全风险控制措施。针对梳理出的风险，不断完善控制措施，减少风险事件的发生的可能性，或者减少风险发生可能造成的损失。

2、提升内部控制管理水平

关键审计事项信息的披露及注册会计师责任的强化，使得注册会计师在审计过程中更加谨慎，审计内容更加深入和全面。这就使得注册会计师在实施审计时，针对确定的关键审计事项采取更大范围抽样或者更深入调研。针对此，要求企业不断的提升内部控制管理水平以应对更加严格、谨慎的审计。

(1)建立并完善内部控制管理体系

完善的内部控制可以保证会计信息的真实性和可靠性;可以保证企业资产的安全完整和有效利用;通过对企业风险的有效评估，加强对企业经营薄弱环节的控制，达到防范经营风险的目的;可以保证企业经营目标的实现;可以保证各项方针和财经法规的贯彻执行。

对于未建立内部控制管理体系的企业来说，应当及时建立健全企业内部控制管理体系，以应对不断严格的监管要求，同时提升自身经营效率;对于已建立内部控制管理体系的企业来说，如何根据自身经营特点和所处的阶段，完善和提升内部控制管理水平，以及保障内部控制管理体系的落地，显得更为重要。

(2)加大内部控制评价力度。内部控制评价是内部控制管理的一个重要环节，通过内部控制评价能够及时发现内部控制的薄弱环节，促进内部控制的落地，甚至通过以评促建的方式推断内部控制体系的自我完善。

随着中国审计体系日益与国际接轨，监管市场要求企业信息披露更加充分，对企业盈利性的关注也转向企业持续经营，要求企业更加关注与提升管理水平，而一个具备完善的内部控制和风险管理体系的企业，足以应对日益严格的监管需求，同时也是在日益激烈的市场竞争下提升经营效率的必然之路。

企业审计报告 篇9

［提要］我们在研究2001年上市公司的非标准无保留审计意见的审计报告，并对2001年之前的审计报告进行统计分析的基础上，对持续经营能力、对重大事项的强调、资产减值准备的计提、以及其他主体工作、对前期会计报表发表的意见不同于原来的意见等几个问题提出我们的看法，并从理论上就如何出具审计报告谈一些意见。    2001年上市公司年度会计报表审计中，共有159家上市公司被注册会计师出具了非标准无保留审计意见的审计报告。非标准无保留审计意见的审计报告包括带说明段无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见的审计报告。这些非标准无保留审计意见涉及的事项主要包括：(1)上市公司持续经营能力存在重大不确定性；(2)资产减值准备计提的金额难以估计；(3)会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正；(4)控股股东和其他关联方占用上市公司资金；(5)强调某一重大事项。从审计报告的质量看，大多数会计师事务所出具的审计报告意见类型定性准确，用词规范，便于理解和使用。但也有一些审计报告意见类型定性不准，逻辑不清，表述不当，用词晦涩，难以理解和使用。某些会计师事务所在独立性方面存在问题，不按独立审计准则的要求出具审计报告。比较突出的现象是，以拒绝表示意见或保留意见代替否定意见，以保留意见代替拒绝表示意见，以带说明段的无保留意见代替保留意见或拒绝表示意见。    从我们的分析看，由于中国证监会在2001年底发布了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号--非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》，对于上市公司拒绝就明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的事项做出调整，或者调整后注册会计师认为其仍然明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定，进而出具了非标准无保留审计意见的，证券交易所应当在上市公司定期报告披露后，立即对其股票实行停牌处理，并要求上市公司限期纠正。在这种压力下，上市公司规避非标准无保留审计意见的动机明显增强，会计师事务所面临的压力也大大增加。某些会计师事务所在能够确定被审计单位明显违反会计准则和会计制度的情况下，不再执行必要的审计程序，以审计范围受到限制为由出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，甚至出具带说明段无保留意见的审计报告。这样一来，就回避了对上市公司是否明显违反会计准则和会计制度发表意见。当然，根据有关部门的核查，某些会计师事务所出具的标准无保留意见审计报告同样存在着一定问题，这种报告的隐蔽性更大，给会计报表使用者带来的危害也更大。为此，我们进一步研究了2001年上市公司的159份非标准无保留审计意见的审计报告，并对2001年之前的审计报告进行统计分析。现对其中的几个共性问题提出我们的看法与大家讨论，并就如何出具审计报告谈一些意见。需要说明的是，这些问题并不针对哪一家会计师事务所，而是希望通过讨论，引起大家对这些问题的注意，使审计报告质量在以后年度得到进一步的改善和提高。    关于持续经营能力问题    1997年到2001年约有150份审计报告明确提及了上市公司的持续经营能力问题，其中55份为拒绝表示意见，4份为否定意见，61份为保留意见，30份为带说明段无保留意见。    许多会计师事务所在带说明段无保留意见或在保留意见段之后增加说明段提及持续经营能力问题，也有相当一部分会计师事务所在拒绝意见的审计报告中提及持续经营能力问题，极少部分会计师事务所在否定意见的审计报告中提及持续经营能力问题。    许多会计报表使用者反映，一些上市公司的持续经营能力问题及其披露并不存在显著差异，而会计师事务所在审计报告说明段中的表述也不存在显著差异，但审计意见类型却差异很大。把持续经营能力问题简单地放在意见段之后，或等同于审计范围受到限制，出具保留意见或拒绝意见的审计报告，致使审计报告的有用性受到影响，甚至产生误导作用。持续经营能力问题实际上是一个重大不确定事项。对不确定事项，我们可以进行如下分析。    1.不确定事项不等于审计范围受到限制。不确定事项包括或有事项，但范围比或有事项大，主要是过去交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来事情的发生或不发生予以证实。任何不确定事项都包括两个方面：一是已经发生的事项，二是尚未发生的事项。注册会计师对已经发生的事项有可能获取充分、适当的审计证据，而对尚未发生的事项则无能为力，审计证据有可能在将来才能获取。因此，不确定事项并不等于审计范围受到限制。不能遇到不确定事项，就简单地出具保留意见或拒绝发表意见的审计报告。    2.不确定事项不等于被审计单位没有遵守企业会计准则和会计制度。不确定事项与被审计单位没有遵守企业会计准则和会计制度是两码事。如果被审计单位按照会计准则和会计制度对不确定事项进行了适当会计处理和披露，就不算违反企业会计准则和会计制度。    持续经营能力问题是比较复杂的不确定事项。如果被审计单位在会计报表中进行了适当披露，注册会计师应出具无保留意见的审计报告，并在意见段之后增加说明段，描述导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理当局拟采取的改善措施。如果被审计单位未在会计报表中进行适当披露，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告，并在意见段之前的说明段中描述导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况，以及持续经营能力存在重大不确定性的事实，并指明被审计单位未在会计报表中进行适当披露。    3.如果认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设不再合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制会计报表，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。如果认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设不再合理，且被审计单位已按其他基础重新编制了会计报表，注册会计师应当按照《独立审计实务公告第6号——特殊目的业务审计报告》的规定办理。    4.如果被审计单位存在可能导致注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但管理当局拒绝就持续经营能力作出书面评价，而会计报表仍按持续经营假设基础编制，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。    关于对重大事项强调问题    2001年上市公司年度会计报表审计中，共有124份非标准无保留意见的审计报告在意见段之后增加了说明段，其中97份为带说明段无保留意见的审计报告，27份为意见段之后带说明段的保留意见的审计报告。涉及的事项主要包括八项减值准备计提、未决诉讼、大额逾期借款、持续经营能力、重大交易事项的法律手

企业审计报告 篇10

一、引言：

按照公司20xx年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部**情况进行**，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对20xx年1月1日－20xx年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。

二、审计方式说明：

抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样**、重点**。

三、审计发现与建议：

审计发现：20xx年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为20xx年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。

建议：于20xx年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。

四、审计总结：

本次审计方案得到了各相关部门的大力**和配合。

1、检查所抽取合同内容的合理性：

章，格式合同的版本与公司要求基本相符。

（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行**，各类条款约定都基于公*公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。

2、检查合同的实际执行情况：

（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。

（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。

3、检查合同存档情况：

（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。

综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当**，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。

五、后续审计跟踪：

1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在20xx年11月实施后续跟踪。

2、20xx年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。

企业审计报告 篇11

公司年度内部审计报告模板

以下是小编整理的公司年度内部审计报告模板，欢迎大家参考！

有限公司 审 计 报

项目编号：内审字[2013]第003号

项目名称：

报告时间：

被审计单位：

【项目概述】

审计目的

1、核实某某公司的财务状况和经营成果

告

2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象 审计范围

业务范围：某某公司所有与财务数据相关的.业务 组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。 期间范围： 20xx年 月 日-20xx年 月 日

资料范围： 财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等(详见资料清单)。 审计方法

审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等

审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。

【审计总体结论】

经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。

附：报表项目解析如下： 一、资产负债表主要项目

资产负债表简表

单位名称：**公司

20xx年12月31日

单位：万元

资产负债表主要变化项目简析如下： (一)期末流动资产与期初相比减少 元

1、 货币资金减少 亿元，主要变化及原因如下：

2、 存货减少 亿元，其中原材料和产成品分别减少 万元和 万元， 造成。

其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：

存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表

3、 预付账款……

(二)非流动资产增加 元

1、固定资产项目 2、长期股权投资 3、在建工程减少 主要投资项目如下表：

(三)流动负债减少 元，主要由于 。 (四)非流动负债增长 元，主要系。

二、利润主要项目

利润表简表

单位名称：某某公司

年 单位：万元

简析：

其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：

【审计过程与意见】

此次审计，审计小组成员针对等。

总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上，尚有部分细节需要进一步进行明确，

一、公司制度健全方面

审计建议：(落实部门：)

二、资产管理

(一)低值易耗品管理

审计建议：(落实部门：)

(二)固定资产及在建工程管理

审计建议：(落实部门：)

(三)存货管理

审计建议：(落实部门：)

三、费用管理

四、员工社保管理

审计建议：落实部门( )

五、部分企业风险提示

(一)

(二)

六、公司财务手续的规范运作方面，账务核算的精确性

(一)

审计意见：

(二)

审计意见：

(三)

如：

审计意见：

。。。。。。

(十)财务工作细节中，发现有不规范之处，特说明如下：

1、

2、

审计意见：

【审计总体结论】

审计组将审计结果向 进行专项汇报， 指示：

1、

10、其他相关问题相关责任部门限期整改，并将整改措施及结果一周内反馈给审计组。

企业审计报告 篇12

云岩区审计局：

我公司接受委托，自2011年 2月16至2011年3月15日对云岩区花二道蔡家关2#洞3台箱变(630kVA1台、1250kVA2台)及线路施工安装工程进行了审计, 贵阳顺源管网建设有限公司对所提供的工程结算资料的真实性, 合法性，完整性负责,我公司的责任是在贵阳顺源管网建设有限公司提供的工程结算资料基础上,对该项目进行审计并发表审计意见，在审计过程中得到云岩区审计局配合，现审计已按有关规定和程序实施完毕，报告如下：

项目名称: 贵阳市云岩区花二道蔡家关2#洞箱变(3台)及线路安装工程。 建设单位：贵阳市云岩区新纪元基本建设投资开发管理有限公司。 设计单位：贵阳市供电局

施工单位：贵阳顺源管网建设有限公司。

监理单位：

建设性质: 新建

项目法人: 贵阳市云岩区新纪元基本建设投资开发管理有限公司。

该工程由贵阳顺源管网建设有限公司负责施工，，合同工期2010年1月21日开工於2010年3月15日竣工。合同结算方式：。施工单位送由相关部门(审计局)金额为2022278.02元，审核为：1774759.95元。

二、审计依据：

1、《中华人民共和国审计法》;

2、招. 投标文件及中标通知;

3、工程结算业务审计委托书。

4、施工单位编制的工程结算书和工程签证资料;

5、中介协[2002]第016#号《工程造价咨询业务操作指导规程》;

6、施工合同;

7. 竣工图及签证资料。

三、审计结果：

送审工程结算金额：2022278.02元，审定金额：1774759.95元;净审减金额：247518.07元。

四、工程结算审计情况：

1、少部分套用定额有误，审减。

2、部分设备及材料价格偏大，现按市场价调减。

3、部分套用定额不当审减。

4、10kV带电作业(搭火)收费按贵州省物价局2010年12月8日印发黔价费【2010】200号文件《贵州省物价局关于规范供电系统对外常规作业收费项目及标准的通知》50%计取

附件:>

附送：《工程结算审核明细表》

贵州欣盛建设工程咨询有限公司 法定代表人:

中国 贵阳 造价工程师:

20xx年3月15日

企业审计报告 篇13

1.1审计单位：

1.2审计对象：

1.3审计时间：

1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。

1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

1.6审计程序和方法：

对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

2.审计评论。

经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：

2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对。

比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。

2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。

2.3会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

3审计结果及审计结果。

3.1审计结果。

3.1.1盘点库存现金与账面现金不符。

3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。

通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。

3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现20xx年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。

3.1.4票据的登记不及时、不完整。

记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。

3.1.5其它问题。

收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。

3.2审计建议。

3.2.1关于库存现金。

加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。

会计人员遇出差等特殊情况时，

对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。

对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。

3.2.2关于银行余额调节表。

按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。

3.2.3关于银行回单。

积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、

记录。

3.2.4关于票据管理。

有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。

3.2.5关于收款凭证。

严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。

3.2.6关于设备购置处理。

按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。

4结论。

通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。

企业审计报告 篇14

关于“内部**”，我国在该领域的研究和发展，兴起比较晚。在2008年，我国*门联合其他四大部门联合制定、颁布、施行了《企业内部**的基本规范》这一章程标准，其中首次明确规范了内部**的含义。即“为了保证公司生产经营管理的合法合规，提高生产经营的效率和效果，确保财务报表信息的真正可靠，由企业的股东会、董事、监事、经理层及全体员工共同实施的过程”。

新时期新经济形势下，随着我国经济的不断发展，社会各行业发展领域及其所处环境也在不断变化、演进之中。在这种复杂而又激烈的市场经济环境下，市场经济主体所遭受到的最大影响因素还是来自于内部会计运作模式，换言之就是指在新形势下财务会计所处环境在不断变革之中，并且受到社会环境中经济、**、法制等众多因素的影响，进而呈现为当下人们所看到的多元化、信息化、人力资源化等特点。总体来评价，财务会计及其环境已经成为会计理论结构中不可或缺的重要组成部分，无论是对于企业价值的实现，还是对于社会经济的发展，都起到着重要的促进功用。

1.新时期资本市场财务环境分析。

2.提出假设。

根据前面相关理论和实践内容的概述，基于内部**审计与财务报告之间的相关性，在这里提出假设(包含两个)。问题假设一，上市公司被**性披露内部**审计报告之后，可以预想到，公司内部**审计的引入以及在公司规章规范中的确立，在一定程度上有助于公司财务报表审计质量的提升;问题假设二，依据前面提到的整合审计大发展趋势，可以猜想到，上市公司内部**审计和财务报表审计整合程度越高，就更加有助于公司财务报表审计质量的提升。根据上述两个问题假设的提出，也印证了本文研究的核心论点，即上市公司在公司内部治理中运用并强化现代内部**审计，可有效地提高公司财务报告质量。

三、结语。

样本公司各项财务数据指标在**性内部**审计实施前后的变化可以观察出，在**性披露**实施之后，总资产自然对数有所下降，但是幅度不大，换言之就是公司总资产规模没有发生较大改变。此外，均值有所下降，这一点主要表明了公司对重大客户、投资者在财务上依赖程度与最终的财务审计质量会产生一些影响。除此之外，包括公司损益、净资产收益率以及财务风险等，均呈现小幅度下降，这些变化足以表明公司财务状况比**性内部**审计实施之前改善很大，特别是在盈余管理动机层面，审计质量显著提升。

企业审计报告 篇15

**有限公司全体股东：

我们审计了后附的**有限公司2005年12月31日的资产负债表以及2005年度的利润及利润分配表和现金流量表。这些会计报表的编制是**有限公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。

我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了**有限公司2005年12月31日的财务状况以及2005年度的经营成果和现金流量。

本报告附送：

1. 上海****有限公司2005年12月31日资产负债表

2. 上海****有限公司2005年度利润及利润分配表

3. 上海****有限公司2005年度现金流量表

4. 上海****有限公司2005年度会计报表附注

5. 上海****有限公司2005年度应纳税所得额调整表

上海民信会计师事务所有限公司 中国注册会计师

2006年*月**日

中国注册会计师

地址：中国上海云南北路59号1910室 邮编：200001 电话：(8621)63520078 63520079 传真：(8621)63520082

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